摘要：为了更好地适应新时代的变化与企业高质量发展的需求，在税收筹划的实施中，除了不断完善相关体系之外，还要充分发挥出先进技术的优势来强化税收筹划效果，更好地防范税收风险。本文就大数据技术在企业税收筹划中应用的积极作用，以及具体的应用方法进行简单阐述，以供参考。

关键词：大数据技术；企业税收筹划；应用作用与策略

税收筹划是企业财务管理中的重要内容，大数据技术的挖掘与分析能力，除了能够很好地提升企业的生产效益之外，在财务管理与税收筹划工作中也能够发挥出积极的作用。运用大数据技术的数据挖掘、收集与分析能力，能够显著地提升企业的税务风险预警能力，在做好税收筹划工作的同时，落实税务风险预警，从而更好地为企业的生产经营活动的有序进行创造有利条件、奠定良好基础。

一、大数据技术在企业税收筹划中应用的积极作用

（一）有利于提升企业税务风险防范能力。税务风险是影响企业高质量发展、持续发展目标实现的重要原因之一。在税收筹划的过程中，尤其要详尽地了解企业的生产经营情况[1]。这就意味着需要数据的挖掘、收集与整理，来准确地了解需要缴纳的税务类型，依据各项数据，并通过对数据进行有效整合，来准确地计算税点，了解问题与疑惑点，并通过监测方法，比如底稿检查法，来对即将上报的财务数据与相关信息，结合掌握的各项生产经营数据，来分析潜在的税务风险。

（二）有利于提升企业税务风险管理能力。在税务风险管理中，除了不断完善体系，并强化体系落实之外，还要通过利用大数据技术来实现企业税务管理现代化、数字化。利用大数据技术来对数据源进行有效分析，结合数据源的分析结果来对相关的纳税要求进行评估和预测，并规范纳税行为。通过充分发挥大数据的技术优势来全面整理并识别企业可能存在的潜在纳税漏洞，有效防范纳税风险。并结合相关数据源的分析来做好纳税评估与税收筹划，从而更好地提升企业的税务风险能力。

二、大数据技术在企业税收筹划中的应用策略

（一）转变观念，提高认知。大数据技术在企业税收筹划中要发挥出积极作用，首先需要企业领导层做出正确的决策，树立起信息化管理的认知与观念，并身体力行地推动大数据技术在税务管理，税收筹划工作的开展，通过会议决议、方案推动、考核推行等多样化的手段，来将大数据技术在税收筹划中应用到实处。其次，要结合企业税务风险管理与税收筹划工作开展现状，根据税务管理系统信息化建设的要求，来制定相应的计划与方案，落实任务分配，保障职责履行到位，推动大数据技术在税务管理与税收筹划中的具体落实。

（二）加大投入，创造条件。要充分发挥出大数据的数据挖掘优势，硬件基础与软件能力是至关重要的。设施上的问题要从设施上着手，通过加大投入，完善硬件支持与软件系统能力，为信息化的税务风险管理与税收筹划创造良好条件。在硬件上，要科学地选择相关设备、明确参数，要适应日后的管理拓展需求。

（三）构建模型，提示风险。大数据技术在税收筹划中应用的积极作用体现在方方面面，其中就包括利用大数据技术来构建税收风险指标模型。首先，通过大数据技术来进行数据源的采集，可以结合模型中的相关指标识别要素。比如：在财务报表中，纳税人申报表中来完成相关数据的采集设置，通过建立指标，自动收集数据，并对数据进行归类与汇总。其次，进行指标元的设计创建，创建的源头主要来源于数据库，结合数据库的销售数据、采购数据等，产生税额指标元。最后，结合这些指标与要素，来设置预警值，利用计算公式对指标元进行综合运算，形成税收筹划分析指标数据。根据运算的结果，来构建完整的税务风险模型，并结合指标与等级实施相应的措施，进行风险应对。

（四）精准评估，科学筹划。大数据技术在税收筹划中的应用，可以体现在通过模拟税务局的角色来逆向剖析与诊断企业的税务风险。通过建立税收风险识别指标模型、风险特征库来对相关的数据进行比对，通过大数据技术来归类不同税种的要求，了解不同税种的风险点特点，以及控制风险防范的方法。利用大数据的数据分析优势来分析企业在不同管理框架以及模式下，不同的投资、融资模式下不同税种的纳税差异，根据这些差异来进行精准计算，科学筹划。不仅能够很好地遵守和响应相关的政策与规定要求，同时也为企业的经营效益最大化奠定了扎实基础。

三、结语

综上所述，企业要积极利用大数据技术来构建风险体系模型，完善税务风险预警指标，建立起有效的风险预警架构，通过对各种数据的自动采集与分析，来形成现代化、数字化的税务管理、税收筹划模式，切实提升企业的税务风险防范与应对能力，为企业的高质量发展、永续经营创造有利条件。

参考文献：

[1]肖远菊.财税大数据在企业税收风险管理中的应用探析[J].科技资讯,2021,19(35):128-130.

[2]徐光翠.大数据背景下的企业税务管理探析[J].审计与理财,2021,(08):50-51.

[3]陈晶.如何做好房地产企业土地增值税税收筹划及清算工作[J].商业观察,2021,(04):68-70.

（作者单位：河北省石家庄市税务局纳税服务中心）

高明

【责任编辑：周伟】