摘要：现金流是企业生存的重要保障，它对企业的正常运营和健康发展至关重要。本文基于实际观察法与逻辑分析法，阐述了国有企业财务管理中现金流管理的内涵，具体分析了国有企业财务管理中的现金流管理现状，并提出了完善现金流管理制度、基于信息技术驱动管理创新、基于全面预算强化管理力度、完善现金流预警机制的措施，旨在为促进国有企业提升现金流管理水平提供一定参考。

关键词：国有企业；财务管理；现金流管理

作为国民经济的重要支柱，国有企业承担着提供公共服务、保障国家安全、实现经济稳定增长等多重任务，对维护社会稳定、促进经济发展具有重要意义。从整体上看，目前我国大部分国有企业的现金流管理能力有了大幅提升，但现金流管理的影响因素较多，使得国有企业的财务管理带有很多不确定性，管理实践中也容易出现一些问题。如果国有企业没有充足的现金流，出现资金周转不灵的问题，就会威胁到企业运营的连续性。因此，国有企业应加强企业现金流管理，提升现金流管理的有效性，有效防范资金风险。

一、国有企业财务管理中的现金流管理概述

现金流是企业生存和发展的“命脉”，是反映企业经营管理质量的重要指标。国有企业财务管理中的现金流管理具体指以现金流量为管理重点，结合企业经营、管理实际，对现金流动所进行的预测、计划、执行、控制、分析[1]。财务管理中包含多个层面的管理内容，其中，现金流管理是重要的构成部分。

之所以强调现金流管理，与其所具有的重要价值密不可分。一方面，现金流管理可以确保资金资源得到充分配置和有效利用，这对于保持良好的财务状况、降低财务风险具有重要意义。另一方面，良好的现金流管理可以为国有企业各项经营管理业务的正常开展提供资金保障，为国有企业的进一步发展提供支持。

二、国有企业财务管理中的现金流管理现状

整体上看，国有企业财务管理中现金流管理的受重视程度较高，很多国有企业也在现金流管理中投入了很多资源，也取得了一些成效。但进一步观察、对比、分析后可以发现，现金流管理中需要兼顾的管理事务较为多样，诸多因素影响下现金流管理也存在一些不足之处。部分国有企业缺乏完善的现金流管理制度，财务管理制度中也未细致阐述现金流管理内容。如果缺乏健全制度的指导和规范，就会使得现金流管理随意性较强，容易诱发一些财务问题。也有部分国有企业的现金流管理方法较为陈旧，现金流管理的创新程度不高，基于传统方法进行的现金流量核算等工作无疑会降低管理效率。对国有企业而言，如何有效弥补现金流管理中的不足是一个值得深思的重要课题。

三、国有企业财务管理中现金流管理的有效措施

（一）完善现金流管理制度

企业财务管理中的现金流管理离不开制度的指导与规范，因此国有企业应系统分析现金流管理状况，结合自身实际完善制度建设[2]。具体来说，国有企业应当建立健全现金管理制度，规范现金管理流程，细化管理内容，将各项工作落实到具体岗位中，明晰管理权责关系，确保现金流管理工作的专业化和规范化。国有企业应确保现金流管理制度的有效执行，凸显基础性制度在指导、规范各项经营管理活动中的作用，从而有效应对市场波动等外部因素带来的资金风险。

（二）基于信息技术驱动管理创新

创新是时代发展的主旋律，国有企业财务管理中的现金流管理也要不断进行创新，以完善管理流程，促进成本优化，提升企业核心竞争力和经济效益。国有企业应着力进行财务信息化建设，基于财务管理系统进行信息化现金流管理，将传统的手工操作、人工分析转变为自动化处理、智能决策，提高现金流管理的效率和准确性。国有企业财务管理人员可以基于具体软件实时掌握现金变动状况，核算并汇总财务数据。财务管理系统中的收支明细表、利润汇总表、现金走势表分析等功能可以为现金流管理提供支持，具体分析结果则可以为国有企业的现金流管理决策制定、实施、优化提供参考。国有企业在基于信息技术创新进行现金流管理时也要积极应用大数据分析技术，深入挖掘现金流数据中的有用信息，如资金的来源和去向、资金的使用情况等，从而为企业提供决策支持，提升现金流管理效率。

（三）基于全面预算强化管理力度

为避免国有企业的现金流管理流于形式，强化管理的过程控制尤为重要，这便需要在预算管理层面进行必要调整。国有企业应构建全面预算管理体系，促使企业资金配置得到优化，有效进行现金流控制[3]。财务部门应当结合企业发展战略及部门反馈编制企业整体预算方案，结合现金流管理需要编制部门预算和项目预算，以此凸显出预算管理的层次性。在预算执行过程中，财务部门需定期监测预算执行情况，定期分析当期财务状况和预算执行结果，重点分析预算与实际间的差异率，及时分析预算超支或资金消耗过快的原因，并在预算管理和部门管理等层面进行针对性优化。通过这一方式，全面预算管理便可以成为强化现金流管理过程控制的重要媒介，过程控制力度的增强也有助于现金流管理有效性的进一步提升。

（四）完善现金流预警机制

国有企业应从战略层面出发，做好现金流预警工作，构建完善的现金流预警机制。在实践中，国有企业财务管理人员要从资金管理、资产管理、预算管理等多个角度出发，采取科学合理的方式对现金流进行有效分析和预测，以便合理安排资金的筹集和使用，确保企业的正常运营和发展；同时，还要对企业自身发展中存在的风险因素进行评估和分析，制定相应的应急预案，对可能出现的风险进行提前预测，避免突发事件导致资金链断裂。国有企业应增强风险防范意识，可以根据自身实际情况建立完善的现金流预测和管理系统，实时监控现金流入和流出情况，确保资金的有效利用；还要对经营业务的采购、销售、库存等各风险节点的资金使用情况进行认真梳理，实时监控可能发生的风险，有效防范、化解财务风险[4]。

四、结束语

新时代背景下，国有企业的现金流管理能力有了大幅提升，但管理实践中也存在一些不足之处，因此企业要关注出现的各种问题，并采取有效措施加以解决。除了上述完善管理制度基础、基于信息技术驱动管理创新等措施外，国有企业也要重视财务管理人才队伍建设，为现金流管理实践提供人才支持与智力保障。在市场经济条件下，国有企业应不断创新现金流管理的方式方法，持续提升以现金流为核心的财务管理能力，以更好地适应市场环境的变化，不断提高企业核心竞争力。（魏玉军）  

参考文献：

[1]蔡心彤.国有企业现金流管理现状及其优化对策探讨[J].企业改革与管理,2023(15):19-21.

[2]蒋蕾.国有企业现金流管理存在的问题与对策探析[J].南北桥,2023(12):109-111.

[3]陈永.新时期加强国有企业现金流管理的几点建议[J].中外企业家,2024(14):117-119.

[4]彭桂春.关于国有企业加强经营现金流精细化管理的几点思考[J].中国总会计师,2024,(11):84-86.

（作者单位：山西泽州天泰能源有限公司）

【责任编辑 陈畅 实习生 翟培辰】